Самозанятый программист: как оформиться, сколько платить и как заключить договор

Да, самозанятый программист работает законно: разработка сайтов, программ и ботов под налог на профессиональный доход подпадает, если нет работников по трудовому договору и доход за календарный год не больше 2,4 млн ₽. Налог 4 % с оплаты от обычных людей и 6 % с оплаты от компаний и ИП, декларацию сдавать не нужно, а встать на учёт можно через приложение «Мой налог».

Главные ограничения связаны с нынешним или бывшим местом работы и с тем, как устроена работа с самозанятым у заказчика: если она похожа на штатную, договор могут признать трудовым.

Может ли программист быть самозанятым

Закон о налоге на профессиональный доход перечисляет, кому этот режим нельзя применять, а не что можно делать. Программирования в запретах нет. Стать самозанятым программистом можно для разработки программного обеспечения, сайтов и приложений, доработки 1С, настройки серверов, написания ботов и парсеров, тестирования. Код-ревью, консультации и другие услуги по коду тоже разрешены. Работать самозанятым вправе обычное физлицо и индивидуальный предприниматель.

Лицензия для обычной разработки не нужна. Исключения узкие: лицензируются, например, разработка шифровальных (криптографических) средств и средств защиты конфиденциальной информации. Получить такую лицензию может только организация или ИП: обычному физлицу на НПД сначала нужно зарегистрировать ИП.

Где искать первые заказы, разобрано в статье о фрилансе для программиста.

Ограничения НПД, которые касаются программиста

Работать самозанятым и применять налог на профессиональный доход (НПД) нельзя, если:

• доходы в текущем календарном году превысили 2,4 млн ₽;
• у вас есть наёмные работники в трудовых отношениях: нанимать даже одного джуна на полставки нельзя;
• вы работаете по договору поручения, комиссии или агентскому, то есть в интересах другого лица;
• вы перепродаёте товары или имущественные права;
• вы майните цифровую валюту, продаёте или покупаете её;
• вы применяете иной специальный налоговый режим, например УСН, или платите НДФЛ как ИП на общей системе.

В законе есть и прочие запреты (подакцизные товары, добыча полезных ископаемых, доставка с приёмом платежей), но программиста они обычно не касаются. Если вы продаёте клиенту чужие лицензии или оборудование с наценкой, проверьте это с бухгалтером до сделки: перепродажа под НПД не подходит.

Отдельное правило касается работодателя. Доход по гражданско-правовому договору не облагается НПД, если заказчик ваш работодатель или был им меньше двух лет назад: с такой выплаты работодатель удержит НДФЛ. Запрета на сам статус тут нет. Уволились из компании в марте 2026 года: до марта 2028 года деньги от неё под НПД не проходят, а заказы от прочих клиентов проходят. Совмещать основную работу в штате и самозанятость можно.

Режим вводили как эксперимент, он действует до 31 декабря 2028 года включительно. На весь десятилетний срок эксперимента закон запрещает повышать ставки и снижать лимит дохода.

Как стать самозанятым программистом

Встать на учёт можно удалённо, в инспекцию идти не нужно. Способы:

1. В мобильном приложении «Мой налог»: заявление, данные паспорта и фотография лица формируются прямо в приложении.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: паспорт и фото тогда не нужны.
3. Через банк, если он работает с самозанятыми: вы поручаете ему отправить заявление в налоговую.
4. Через Госуслуги.

Граждане стран ЕАЭС и Украины подают заявление через личный кабинет налогоплательщика. На учёт в качестве плательщика налога вас ставят с того дня, когда вы отправили заявление. Если в данных что-то не сходится, ФНС откажет и объяснит причину через приложение не позднее дня, когда вы подали заявление.

Если вы ИП на упрощёнке и решили стать самозанятым, после регистрации в «Мой налог» в течение месяца отправьте уведомление о прекращении УСН. Его можно отправить через то же приложение. Пропустите срок, и постановку на учёт как самозанятого аннулируют.

Сколько платит самозанятый программист

Ставка зависит от того, кто платит:

Вычет даётся один раз на всё время работы и составляет не больше 10 000 ₽. Налоговая уменьшает налог сама. Когда вычет кончится, ставка становится обычной. Если сняться с учёта и встать снова, восстанавливается только неиспользованный остаток.

Налог считает ФНС по чекам. Не позднее 12-го числа следующего месяца в приложение приходит сумма, срок уплаты налога не позднее 28-го. Если налог меньше 100 ₽, его переносят на следующий месяц. В приложении можно разрешить налоговой списывать налог с банковского счёта в срок.

Обязанности платить страховые взносы на пенсию у самозанятого нет, пенсионное страхование добровольное. С 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться на случай болезни: выбрать страховую сумму 35 000 ₽ или 50 000 ₽, взнос 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц. Заявление о вступлении в добровольное страхование подают в Соцфонд через «Мой налог» или Госуслуги. Право на пособие появляется после шести месяцев непрерывной уплаты взносов.

Чеки в приложении «Мой налог»

Чек формируют на каждую оплату работы. Порядок такой:

1. В «Мой налог» выберите, кто заплатил: физлицо, юрлицо или ИП. От этого зависит ставка: 4 % или 6 %. Для иностранной компании выберите «Продажа юридическому лицу» и признак «Иностранная организация».
2. Для компании или ИП укажите их ИНН. Сообщить вам ИНН обязан сам заказчик.
3. Напишите название услуги так, чтобы его можно было сверить с документами: «Разработка Telegram-бота, этап 1, договор № 12 от 01.10.2026».
4. Отправьте чек заказчику на телефон или электронную почту либо передайте на бумаге.

Если заказчик платит наличными или электронными средствами платежа, чек формируют сразу, как он заплатил. При иных безналичных расчётах это можно сделать не позднее 9-го числа следующего месяца. Проще формировать чек сразу, как пришли деньги.

Без чека компания не может учесть выплаты самозанятым в расходах при расчёте налога, а страховые взносы с выплаты не платит только при наличии чека.

Самозанятость или ИП: что выгоднее программисту

Если клиенты обычные люди, самозанятым быть выгоднее: он платит 4 %, а ИП на упрощёнке 6 % с дохода или сумму взносов, смотря что больше. С компаниями картина другая. Мы посчитали 2026 год для ИП на упрощёнке «доходы» по базовой ставке 6 % без работников. Такой ИП платит фиксированные взносы 57 390 ₽, 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ и уменьшает налог на всю сумму взносов. Вычет самозанятого в 10 000 ₽ в расчёт не входит.

Платежи становятся равными при доходе примерно 1,09 млн ₽ в год. Пока доход от компаний ниже, самозанятым оставаться выгоднее. Выше этого порога ИП платит столько же, сколько самозанятый, но половина платежа и больше (в нашей таблице от 54 до 92 %) уходит на взносы на пенсионное и медицинское страхование. У самозанятого обязательных пенсионных взносов нет, пенсионное страхование у него добровольное, поэтому при доходе выше порога мы бы посчитали ИП. Чтобы сравнить такой доход со штатной работой, посмотрите наш разбор зарплат программистов. Если регион снизил ставку УСН для вашего вида деятельности, выше 1,09 млн ₽ ИП платит меньше самозанятого.

ИП на упрощёнке или патенте стоит открыть, когда доход подходит к 2,4 млн ₽ или вы хотите нанять помощника в штат. Есть и промежуточный вариант: ИП на НПД. Лимит и запрет на работников у него те же, ставки 4 % и 6 %, взносов за этот период он не платит. Такой статус пригодится, если заказчик готов работать только с ИП.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽

Если годовой доход превышает 2,4 млн ₽, право на НПД теряется со дня превышения. Налоговая снимет вас с учёта. ИП может перейти на упрощёнку, патент, АУСН или ЕСХН, если уведомит налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Если ИП ещё нет, зарегистрируйте его в течение 20 календарных дней с даты утраты права, тогда переход засчитают с даты регистрации. Считайте доход нарастающим итогом и решайте вопрос с ИП заранее.

Договор с самозанятым программистом

Договор с самозанятым заключают как гражданско-правовой договор, трудовой с ним не заключают. Подходят три вида:

• договор подряда, если заказчику нужен готовый результат: сайт, модуль, мобильное приложение;
• договор возмездного оказания услуг, если результата в виде продукта нет: поддержка, консультации, настройка сервера, ревью;
• договор авторского заказа, если исполнитель сам пишет программу и передаёт заказчику права на неё.

Пункты, без которых договор с самозанятым лучше не подписывать:

• предмет договора и техническое задание приложением: что именно делаете, на каком стеке, в каком виде исполнитель отдаёт результат (репозиторий, архив);
• сроки работы по этапам и условия приёмки: сколько дней у заказчика на проверку, что считается замечанием, а что новой задачей;
• цена этапа и сроки оплаты, предоплата, если договорились;
• акт по каждому этапу и чек на каждую оплату;
• права на программу (подробнее в разделе ниже: правило ст. 1296 ГК и случай, когда исполнитель сам автор);
• конфиденциальность, если исполнитель получает доступ к данным и документам заказчика;
• обязанность исполнителя сообщить, если он потерял статус самозанятого.

Кому принадлежат права на код

В статьях про самозанятых часто пишут, что права на программу, созданную по договору, по закону принадлежат заказчику. Это правило из п. 1 ст. 1296 ГК РФ, но в п. 5 той же статьи сказано: оно не распространяется на договоры, в которых исполнитель сам автор произведения. Самозанятый программист почти всегда пишет код сам, поэтому правило ст. 1296 к нему не применяется. Отношения регулирует ст. 1288 ГК РФ о договоре авторского заказа: что именно получает заказчик, исключительное право или право использования, определяет договор.

Если заказчику нужна программа целиком, в договоре должно быть прямо сказано, что исключительное право на программу переходит к нему, с какого момента и за какое вознаграждение (его можно включить в цену работы). Договор об отчуждении исключительного права заключают только письменно, иначе он недействителен. Исполнителю пункт тоже полезен: пропишите, можно ли показывать проект в портфолио и использовать свои общие наработки в других проектах.

Программа, которую штатный сотрудник пишет по работе, это служебное произведение: исключительное право на неё принадлежит работодателю, если соглашение с ним не говорит иное. Переносить куски рабочего проекта в заказы на стороне нельзя. Как показывать проекты в портфолио, мы разбирали в статье про резюме программиста.

Риск переквалификации в трудовые отношения

Трудовой кодекс запрещает гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения: человек лично работает за плату под управлением и контролем работодателя и подчиняется распорядку. Если дело доходит до суда, неустранимые сомнения толкуют в пользу трудовых отношений, а возникшими их считают со дня, когда человека фактически допустили к работе.

Налоговая называет признаки подмены:

• даты регистрации самозанятого, договора и первого чека совпадают;
• исполнитель постоянно получает доход только от одного заказчика, ежемесячно и одинаковыми суммами;
• в договоре ежедневные функции вместо конкретных заданий;
• есть график, штрафы за опоздание, почасовой тариф, контроль дисциплины;
• рабочее место и инвентарь даёт заказчик.

Типичная картина: вчерашний штатный сотрудник «переходит на самозанятость», сидит на тех же стендапах с 10:00, получает задачи в общем трекере наравне с командой, ноутбук компании, фиксированная сумма каждый месяц. Мы не советуем соглашаться на такую схему. Доходы в трудовых отношениях закон прямо выводит из-под НПД, с зарплаты удерживают НДФЛ.

Меньше риска, если в сотрудничестве с самозанятым есть договор на конкретный результат или пакет задач со сроком, оплата за принятый этап работы по акту, свои инструменты и свой график у исполнителя, несколько клиентов. Акты, чеки и переписку по задачам храните вместе. В спорных случаях, например если компания предлагает долгий контракт на полный рабочий график, покажите проект документа бухгалтеру или юристу перед подписанием: оценка зависит от деталей.

Частые вопросы

Можно ли работать в штате и быть самозанятым программистом?

Можно, если соблюдать ограничения закона, включая правило про работодателя. Прежде чем брать заказы у компаний из той же сферы, проверьте в трудовом договоре пункты о конфиденциальности и правах на код.

Как заказчику проверить статус самозанятого?

На сайте налоговой есть сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход». Исполнитель может сформировать в «Мой налог» справку о постановке на учёт с электронной подписью налоговой и отправить её заказчику.

Можно ли самозанятому работать с иностранными заказчиками?

Можно, самозанятый разработчик вправе работать и с иностранной компанией. Доход от неё облагается по ставке 6 %, как от юрлица. В чеке выберите «Продажа юридическому лицу» и признак «Иностранная организация». Как получить сами деньги из-за рубежа, это уже вопрос банка и валютных правил, его лучше обсудить с банком заранее.

Можно ли нанять помощника или субподрядчика?

Нанять работника в штат нельзя, право на НПД пропадёт. Другого самозанятого можно привлечь по гражданско-правовому договору, но если вы просто перепродаёте его работу клиенту от своего имени, обсудите схему с бухгалтером. Для команды из нескольких человек удобнее ИП или ООО.

Нужно ли сдавать отчётность?

Нет, декларацию самозанятый не подаёт. От него нужны чек на каждую оплату и налог до 28-го числа следующего месяца.